Fultonbaan 14 - Postbus 1186
3430 BD Nieuwegein
Tel: 030 - 605 18 05 - Fax: 030 - 605 03 95
info@kantoorvanmil.nl
Uit de eerste onderzoeken blijkt dat de meeste werknemers volgend jaar een (iets) hoger netto salaris zullen ontvangen. Dit geldt met name voor de lagere inkomens, de hogere inkomens gaan er veelal op achteruit. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet.
Naast de stijging van de inkomensafhankelijke bijdrage, gaan ook de zorgpremies fors omhoog. Met name de aanvullende (tandarts)verzekeringen stijgen met soms wel 10-15%.
Veel beter gaat het dus niet worden voor uw werknemers, en ook voor u als werkgever zullen de (werkgevers)lasten waarschijnlijk hoger worden.
Spaarloon? Maak er dit jaar nog gebruik van!
Per 1 januari 2012 stoppen zowel de spaarloon- als de levensloopregeling. Deze zullen per 1 januari 2013 worden vervangen door het nieuwe vitaliteitssparen. Het opgebouwde tegoed uit het spaarloon mag vanaf 1 januari 2012 vrij opgenomen worden, zonder dat hier belasting over verschuldigd is. Voor werknemers welke nog geen gebruik maken van de spaarloonregeling, maar op 1 januari 2011 reeds bij u in dienst waren, kunt u in december 2011 nog snel een regeling opzetten. Dat kan zelfs zonder de medewerking van een bank! Eventueel kan het maximale bedrag van € 613 in december 2011 worden ingehouden van het bruto salaris en door de werkgever apart (intern) worden geadministreerd. Het ingehouden bedrag kan vervolgens in januari 2012 rechtstreeks aan de werknemer worden uitbetaald.
Het netto voordeel voor de werknemer bedraagt al snel ca. € 200 tot € 250; een mooie eindejaarsuitkering derhalve! Vooral omdat dit voor de werkgever nauwelijks tot hogere kosten leidt.
Controleer id-gegevens werknemers
Controleer aan het einde van het jaar of van alle werknemers de identiteitsbewijzen op orde zijn. U bent immers behoorlijk de dupe als bij een looncontrole blijkt dat uw werknemers niet te identificeren zijn. Het controleren van het id-bewijs is overigens een serieuze bezigheid. De belastingrechter heeft bepaald dat u geen 'paspoortexpert' hoeft te zijn, maar wel 'in het oog springende afwijkingen' moet kunnen zien, zoals een scheve foto.
U moet de kopie van het id-bewijs minimaal vijf volle kalenderjaren na het einde van de dienstbetrekking bij uw loonadministratie bewaren.
Voor werknemers zijn er verschillende belaste en onbelaste vergoedingsmogelijkheden om te benutten. Denk ondermeer aan de onderstaande kosten:
Denkt u er wel aan om bij vaste onkostenvergoedingen regelmatig een steekproefsgewijze controle uit te voeren bij een representatief aantal werknemers om zo de juistheid van de vergoeding te kunnen onderbouwen. De betreffende werknemers dienen dan minimaal 3 maanden alle bonnen en betaalwijzen te bewaren welke betrekking hebben op de vaste onkostenvergoeding. Kiest u ervoor om in 2012 de hieronder genoemde werkkostenregeling te gaan toepassen dan dient u de vaste onkostenvergoeding zelfs vooraf te gaan toetsen!
Sinds 2011 heeft u de mogelijkheid om in plaats van deze kosten individueel te vergoeden, gebruik te gaan maken van de nieuwe werkkostenregeling. Deze houdt in dat u tot een bedrag van 1,4% van de totale loonsom, belastingvrij, bepaalde kosten aan uw personeel mag vergoeden. Dit zou voor de werkgevers tot een vermindering van administratieve lasten dienen te leiden, maar helaas lijkt dit nogal tegen te vallen. In het algemeen zal, denken wij, de werkkostenregeling voor veel van onze cliënten niet tot wezenlijke voordelen leiden. Uiteraard zullen wij onze cliënten individueel hieromtrent nader adviseren. De werkgever mag in de jaren 2011, 2012 en 2013 (per afzonderlijk jaar) nog kiezen voor het oude systeem, daarna zal de nieuwe werkkostenregeling verplicht dienen te worden toegepast.
VAR (verklaring arbeidsrelatie)
Indien u gebruik maakt van freelancers, vraag dan altijd naar een VAR (Verklaring Arbeidsrelatie)! Hiermee kunt u het risico van naheffing van loon- en premieheffing vermijden. Overigens biedt alleen de VAR "winst uit onderneming" of de VAR "inkomsten voor rekening en risico van een vennootschap" van de belastingdienst, zekerheid dat een opdrachtgever niet achteraf verplicht wordt alsnog werknemerspremies te betalen.
Als in de VAR "resultaat uit overige werkzaamheden" of "loon" staat, dan kunt u hier geen rechten aan ontlenen! Wij adviseren u in dat geval wel loon- en premieheffing in te houden, dan wel vooraf overleg met ons hierover te voeren.
Let u er ook op dat een VAR thans nog maar één jaar geldig is. Bij opdrachten die vóór 1 november zijn gestart en doorlopen in het nieuwe jaar hoeft voor dat nieuwe kalenderjaar geen nieuwe VAR te worden aangevraagd.
Vanaf 2010 verstrekt de belastingdienst overigens automatisch een nieuwe VAR indien de aanvrager de afgelopen drie jaar ook een VAR heeft ontvangen en de werkzaamheden nog op dezelfde wijze verricht.
30% Bewijsregeling buitenlandse werknemers
Voor werknemers uit het buitenland met een specifieke schaarse deskundigheid geldt dat zij onder bepaalde voorwaarden 30% van hun loon onbelast kunnen genieten. De achtergrond is dat zij extra kosten voor dubbele woonlasten hiermee kunnen betalen.
Deze regeling wordt aangescherpt. Vanaf 2012 geldt nog slechts een periode van 8 jaar (was 10 jaar) dat men gebruik kan maken van de regeling, verder zijn er strengere eisen aan zogenaamde grensarbeiders en remigranten om voor de regeling in aanmerking te komen.
Opvallend: vanaf mei 2011 worden alle aanvragen van buitenlandse tandartsen voor de 30% regeling standaard afgewezen. De reden hiervoor is dat door ondermeer de NMT is geconcludeerd dat er in Nederland geen schaarste meer is aan tandartsen. Dit zou namelijk ook niet te rijmen zijn met de proef voor de vrije tarieven vanaf 2012.
Kerstpakketten en andere geschenken
Geeft u werknemers een cadeau van maximaal 70 euro? Hierover bent u slechts 20% belasting verschuldigd (eindheffing). Als u meer wilt geven is het misschien een optie om naast of in plaats van een cadeau een leuk uitje te organiseren voor uw personeel. Hierover is geen loonbelasting verschuldigd en misschien waarderen uw werknemers dit uitje nog wel meer dan een cadeau. Eventueel kunt u in 2011 voor het laatst alsnog de spaarloonregeling toepassen (zie hierboven) om zo uw werknemers een leuke bonus te verschaffen.
Kilometerregistratie bij auto van de zaak
Tot op heden was het voor werknemers met een (bestel)auto van de zaak mogelijk een "Verklaring geen privégebruik auto" aan te vragen, welke zij aan u verstrekten. U hoefde dan geen bijtelling voor privé gebruik auto in het salaris te verwerken. Een belangrijke voorwaarde hiervoor is dat deze werknemers verplicht een kilometerregistratie dienden te voeren, waaruit bleek dat zij minder dan 500 kilometer per jaar privé reden.
Vanaf 2012 gaat dit voor bestelauto's van de zaak veranderen. Voor deze auto's kan een "Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik" worden aangevraagd. Deze verklaring kan zowel door werknemers als ondernemers worden aangevraagd. Hierbij hoeft er geen kilometeradministratie meer bijgehouden te worden. Echter, de belastingdienst zal steekproefsgewijs gaan controleren of er toch niet daadwerkelijk privé wordt gereden. Denk bijvoorbeeld aan kentekenregistratie op zaterdag bij de bouwmarkt, de voetbalclub of het pretpark. Op het moment dat blijkt dat de auto toch privé is gebruikt volgt direct een naheffing, welke in beginsel aan de werknemer wordt opgelegd. Maar indien u als werkgever op de hoogte was of had kunnen zijn van het feit dat de auto door de werknemer ook voor privé doeleinden wordt gebruikt kan de belastingdienst ook bij u een naheffingsaanslag opleggen. Wij adviseren u dan ook om hier voorzichtig mee om te gaan.
Mocht u nog vragen hebben omtrent bovengenoemde onderwerpen, dan verzoeken wij u contact op te nemen met ons kantoor. Wij zijn gaarne bereid u nadere informatie te verschaffen.
Wij wensen u prettige feestdagen en een gelukkig, gezond en fiscaal vriendelijk 2012 toe.
Kantoor van Mil, december 2011
Terug naar boven
Bestemd voor ondernemers
Situaties die in de niet-zakelijke sfeer van belang kunnen zijn