Fultonbaan 14 - Postbus 1186
3430 BD Nieuwegein
Tel: 030 - 605 18 05 - Fax: 030 - 605 03 95
info@kantoorvanmil.nl
Vrije tarieven voor tandartsen 2012
Ondervindt u problemen bij het vaststellen van uw praktijktarieven voor 2012?
Wij beschikken over de tools en financiële kennis om u hierbij te assisteren.
Verder bent u van harte welkom voor advies omtrent dit belangrijke onderwerp.
Voorlopige belastingaanslag 2012
Voor zelfstandig gevestigde medisch specialisten gelden sinds 2011 behoorlijke tariefskortingen. Voor tandartsen gaan vanaf 2012 de vrije tarieven gelden. Voor beide beroepsgroepen geldt derhalve veel onzekerheid over het inkomen. Wij adviseren u daarom om uw inkomsten goed in de gaten te houden, en eventueel met ons te overleggen over het aanpassen van de voorlopige belastingaanslagen voor 2012. Indien u het idee heeft te veel of juist te weinig belasting te betalen, dan kunnen wij de aanslag voor u laten bijsturen.
Vooral bij net gestarte praktijken adviseren wij vaak om tussentijds de cijfers door ons te laten verzorgen, waardoor dit probleem eerder kan worden onderkend.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Indien u in een jaar voor meer dan € 2.200 aan investeringen pleegt, dan heeft u recht op de (kleinschaligheids)investeringsaftrek. De maximale investeringsaftrek ontvangt u voor investeringen tot een bedrag van € 54.324, namelijk 28%. Bij investeringen tot een bedrag van € 100.600 blijft u het maximumbedrag van € 15.211 houden. Bij investeringen vanaf € 100.600 geldt dat het bedrag van € 15.120 steeds met 7,56% van het investeringsbedrag boven de € 100.000 wordt verminderd. Het plafond om van de KIA gebruik te maken is € 301.800.
Staat u op het punt om een omvangrijke investering te doen, dan loont het de moeite om uit te rekenen of u deze nog dit jaar moet doen, of juist beter kunt uitstellen tot volgend jaar. Een en ander hangt af van de investeringen die u dit jaar al gedaan heeft.
Ondernemers kunnen hun investeringen sinds 2009 versneld in 2 jaar afschrijven. Deze regeling stopt op 31 december 2011. Indien u nog in 2011 investeringen pleegt, dan mag u deze nog in 2 jaar afschrijven. Investeringen vanaf 2012 dienen in minimaal 5 jaar te worden afgeschreven. De volgende investeringen zijn uitgesloten van de versnelde afschrijving:
Vast bedrag zelfstandigenaftrek
In het regeerakkoord is opgenomen dat er een nieuwe, geïntegreerde ondernemersfaciliteit komt ter bevordering van winstgevend ondernemerschap. In 2012 wordt een eerste stap hiermee gemaakt, door middel van een vast bedrag aan zelfstandigenaftrek, namelijk € 7.280. De aftrek blijft nog wel afhankelijk van het urencriterium. Verder blijft de MKB-winstvrijstelling van 12% ongewijzigd, maar wordt de maximale toevoeging aan de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) verlaagd van € 11.882 naar € 9.382 per jaar.
Zoals u wellicht weet is er al jaren een wetsvoorstel in behandeling inzake aanpassing van de maatschap en de vennootschap onder firma (v.o.f.) naar personenvennootschappen.
In plaats van dat deze wet eindelijk in 2011 of 2012 in werking treedt, is besloten het gehele wetsvoorstel te schrappen. Er gaat dus niets veranderen in uw maatschap of vennootschap onder firma.
Sinds 2010 kennen we naast de bestaande bijtellingscategorieën van 25 %, 20 % en 14 % de categorie van 0 % bijtelling voor de volledig elektrische auto.
Voor een volledige elektrische auto (dus geen hybride, daarvoor geldt het 14% tarief) geldt vanaf 2010 t/m 2013 een bijtelling van 0%, daarna wordt het 7%.
Bent u van plan een zuinige auto van de zaak aan te schaffen? Wij adviseren u dit te doen vóór 1 juli 2012. Vanaf die datum zullen de aan de bijtelling gekoppelde CO2-waarden naar beneden worden bijgesteld. Daarnaast kunt u langer profiteren van de huidige voordelen.
Het krijgen van een auto op kenteken kan enige tijd duren. Zorg er dus voor dat u uw auto vóór 1 juli 2012 op kenteken krijgt. De regeling is zeer complex en bevat bijzondere bepalingen die in uw specifieke geval wel of niet van toepassing kunnen zijn!
Uiteraard geldt ook nog steeds dat indien u kunt aantonen dat de auto voor minder dan 500 kilometer per jaar voor privé-doeleinden wordt gebruikt, de fiscale bijtelling achterwege kan blijven. In principe dient u hiervoor een sluitende kilometerregistratie te kunnen overleggen, waarbij de ritten van woning naar werkadres en vice-versa als zakelijke ritten worden aangemerkt. Overigens, onlangs is uit jurisprudentie gebleken dat indien u tussen de middag naar huis gaat voor de lunch, ook deze rit als zakelijk gebruik aangemerkt mag worden.
De wettelijke bewaartermijn voor uw administratie bedraagt zeven jaar. Dat betekent dat u per 1 januari 2012 de administratie over 2004 en eerdere jaren kunt afvoeren. Deze termijn geldt niet voor omzetbelasting terzake van onroerende zaken. Dan is de termijn negen jaar.
Denkt u er wel aan dat voor civiele aansprakelijkheid een langere bewaartermijn kan gelden, bijvoorbeeld voor patiëntendossiers
Indien u een B.V. heeft dan is de termijn voor deponeren van de jaarstukken dertien maanden na afloop van het boekjaar. U moet de jaarstukken 2010 dus vóór 31 januari 2012 deponeren bij de Kamer van Koophandel.
Indien u als waarnemend tandarts of huisarts met een VAR-WUO verklaring werkt, zult u bekend zijn met de voorwaarden om de juiste verklaring te verkrijgen. Eén van de voorwaarden is dat u meerdere opdrachtgevers heeft. Vaak komt het voor dat u als waarnemer het zo naar uw zin heeft in een bepaalde praktijk dat u uitsluitend nog in die praktijk werkzaam bent. In dat geval komt uw fiscale status in het gedrang, waardoor er nog wel eens gekozen wordt voor de zogenaamde "variant-maatschap". Hier zijn echter wel meer verplichtingen aan verbonden. Echter, zeer recent is ons een interessante uitspraak van het Gerechtshof Den Bosch ter ore gekomen, waarbij een tandarts die bij één praktijk werkte, toch in aanmerking kwam voor een VAR-WUO. Het uitgangspunt hierbij was dat niet de praktijk zijn opdrachtgever was, maar de individuele patiënten welke hij behandelde. Zeker in het kader van de vrije tarieven vanaf 2012 is dit een interessant uitgangspunt. De uitspraak moet nog gepubliceerd worden, zodat ons de feitelijke details nog onduidelijk zijn, maar we houden u uiteraard op de hoogte van de ontwikkelingen.
Termijn betaling lijfrentepremies
Indien u over 2011 nog de aftrekpost voor betaalde premies voor ouderdomsvoorzieningen wilt benutten, dan dient u nog dit jaar de premie te storten voor een lijfrenteverzekering of een bedrag op een (geblokkeerde ) lijfrentespaarrekening te storten. Tot en met het jaar 2010 had u hiervoor nog de tijd tot 31 maart van het volgende jaar. Indien u wilt weten hoeveel (fiscale) ruimte u nog heeft om te storten, neemt u dan contact met ons op.
Tijdelijke verlaging overdrachtsbelasting
Zoals u wellicht heeft gelezen is sinds 1 juli 2011 de overdrachtsbelasting voor bestaande woonhuizen verlaagd tot 2%. Dit in het kader om de stagnerende huizenmarkt weer in beweging te krijgen. De verlaging loopt nog tot 30 juni 2012, dus mocht u van plan zijn een (andere) woning te kopen, dan heeft u nog een half jaar om te profiteren van het lagere tarief. Let op: het lagere tarief geldt uitsluitend voor woningen of voor woongedeeltes van woon/praktijkpanden.
Nieuwe BTW-regeling voor privégebruik auto
Sinds 1 juli 2011 is de bijtellingsregeling in de BTW-heffing over het privégebruik van auto's gewijzigd. Vanaf 1 juli 2011 heeft u de keuze om of 2,7% van de catalogusprijs van de auto bij te tellen, of BTW aan te geven over het werkelijke privé gebruik, bijvoorbeeld door BTW te heffen over de eigen bijdrage van de werknemer voor privé gebruik. Hierbij dient echter wel aannemelijk gemaakt te worden, dat er niet voor een te laag bedrag voor privé gebruik wordt aangegeven. Er zijn hiervoor geen aanwijsbare kaders aangegeven, dus dit zou wel eens tot discussies kunnen leiden.
Mocht u nog vragen hebben omtrent bovengenoemde onderwerpen, dan verzoeken wij u contact op te nemen met ons kantoor. Wij zijn gaarne bereid u nadere informatie te verschaffen.
Wij wensen u prettige feestdagen en een gelukkig, gezond en fiscaal vriendelijk 2012 toe.
Kantoor van Mil, december 2011
Terug naar boven
Bestemd voor werkgevers
Situaties die in de niet-zakelijke sfeer van belang kunnen zijn