Fultonbaan 14 - Postbus 1186
3430 BD Nieuwegein
Tel: 030 - 605 18 05 - Fax: 030 - 605 03 95
info@kantoorvanmil.nl
Nieuw partnerbegrip Inkomstenbelasting
Per 1 januari 2011 is het nieuwe partnerbegrip van de Algemene Wet Rijksbelastingen in werking getreden. Dit betekent dat u partners bent als u gehuwd of geregistreerd partners bent, indien u samen een eigen woning bezit, samen minderjarige kinderen hebt, of als u samenwonend bent met een notarieel samenlevingscontract en tevens ingeschreven bent op hetzelfde woonadres als uw partner.
Specifiek voor de inkomstenbelasting geldt dat indien u aan één van de voorwaarden voldoet, u voortaan verplicht fiscaal partner bent, er is geen keuzemogelijkheid meer. Fiscale partners mogen in de belastingaangifte bepaalde gemeenschappelijke vermogensbestanddelen willekeurig verdelen en gebruik maken van elkaars vrijstellingen, hetgeen fiscaal voordelig kan zijn.
Indien u aan geen van de voorwaarden voldoet, maar wel samenwoont en toch voor fiscaal partnerschap wilt kiezen dan dient u nog dit jaar een notariële samenlevingsovereenkomst te laten opstellen, dan kwalificeert u alsnog voor het gehele jaar als elkaars fiscale partner.
Premies voor periodieke uitkeringen
Hierbij doelen wij onder andere op de premies voor verzekeringen die uitkeren bij ziekte en/of arbeidsongeschiktheid, soms ook wel eens "daggelduitkeringen" genoemd. Voor deze aftrekbare premies geldt geen maximum. Soms kan het vooruitbetalen van een premie, in verband met de progressie van de tarieven, fiscaal aantrekkelijk zijn. Bijvoorbeeld omdat er voor 2011 een hoog belastbaar inkomen dreigt en 2012 vermoedelijk lager zal uitvallen.
In principe geldt dat hypotheekrente, voor de tot hoofdverblijf dienende eigen woning, aftrekbaar is in het jaar van betaling. Daarbij mag de rente maximaal over een periode van een half jaar vooruitbetaald worden. Het kan daarom voordelen bieden om uw hypotheekrente voor het eerste halfjaar 2012 nog in 2011 te betalen. Voor de goede orde, alle overige rente van privé-schulden is niet aftrekbaar!
Verlaagd BTW-tarief op arbeidskosten bij verbouwing woning
Voor de arbeidskosten die zien op renovatie en herstel van woningen die meer dan twee jaar geleden in gebruik zijn genomen was het BTW-tarief tijdelijk verlaagd van 19% naar 6%. Deze verlaging is helaas beëindigd op 1 oktober 2011. Overigens is nog wel schilderwerk, isolatie en stucadoorswerk aan een woning die ouder is dan 2 jaar tegen het lagere tarief belast. Let op! Dit geldt uitsluitend voor het arbeidsloon en niet voor de materialen.
Verlaging drempel aftrek studiekosten
Vanaf 2012 wordt de drempel voor de aftrek van studiekosten verlaagd van
€ 500 naar € 250.
U komt dus eerder in aanmerking voor deze aftrek. Let op! Het moet gaan om opleidingen ten behoeve van het verwerven/verbeteren of behouden van uw positie op de arbeidsmarkt. Hetgeen u eventueel vergoed krijgt van uw werkgever wordt voor deze aftrek eerst in mindering gebracht op de gemaakte kosten.
Giften aan hier te lande gevestigde kerkelijke, levensbeschouwelijke, liefdadige, culturele, wetenschappelijke of algemeen nut beogende instellingen die een status als "ANBI" hebben gekregen van de belastingdienst zijn aftrekbaar, voor zover het totale bedrag aan giften de grens van 1 % van het inkomen overschrijdt, met een maximum van 10 % van dit inkomen. Het komt regelmatig voor dat cliënten dit soort giften plegen, zonder dat dit tot aftrek leidt. Maar, als u de giften van twee of meerdere jaren concentreert in één jaar, dan kan dat soms fiscaal tot een aftrekpost leiden. U kunt giften ook volledig opvoeren indien dit via een notariële akte wordt gerealiseerd; de drempel van 1 % vervalt dan!
Let op: extra aftrek voor giften aan culturele instellingen
Vanwege de veel bekritiseerde bezuinigingen in de culturele sector, dient deze sector zichzelf meer te bedruipen. Hiervoor zijn door het kabinet extra mogelijkheden gecreëerd. Eén van die mogelijkheden is de verhoging van de giftenaftrek met 25% voor giften aan culturele instellingen, met een maximum verhoging tot € 1.250.
Jaarlijks kunt u belastingvrij schenken aan uw kinderen of kleinkinderen (of aan uw ouders).
De vrijstellingen in 2011 hiervoor zijn als volgt:
In veel situaties kan het aantrekkelijk zijn om vermogen over te hevelen naar de kinderen. Hierdoor kan een hogere aanslag van toekomstige erfbelasting worden voorkomen.
Vermogensrendementheffing (Box 3) besparen
Voor de vermogensrendementsheffing geldt een vrijstelling van € 20.785 per persoon. Deze vrijstelling is overdraagbaar bij fiscale partners. Tevens geldt er een extra vrijstelling per minderjarig kind die op 1 januari nog niet de leeftijd van 18 jaar heeft bereikt. Deze vrijstelling vervalt per 1 januari 2012. Omdat sinds 2011 de heffing alleen nog gebaseerd is op het vermogen aan het begin van het belastingjaar en dus niet meer op het gemiddelde vermogen over het belastingjaar, zult u dit pas gaan merken bij uw aangifte over 2012.
Overigens loont het de moeite om bepaalde schulden vóór 31 december 2011 te betalen dan wel om door middel van schenkingen uw vermogen per 1 januari 2012 te drukken. Immers, het verlaagt uw bank- of girosaldo waardoor uw vermogen op 1 januari afneemt. Ook het naar voren halen van grote (privé-) betalingen kan interessante voordelen opleveren. Indien u, bijvoorbeeld, uw al bestelde auto in december betaalt, levert u dat volgend jaar 1,2 % belastingvoordeel op over dit bedrag indien u in box 3 ''valt''.
Mocht u nog vragen hebben omtrent bovengenoemde onderwerpen, dan verzoeken wij u contact op te nemen met ons kantoor. Wij zijn gaarne bereid u nadere informatie te verschaffen.
Wij wensen u prettige feestdagen en een gelukkig, gezond en fiscaal vriendelijk 2012 toe.
Kantoor van Mil,
december 2011
Terug naar boven
Bestemd voor ondernemers
Bestemd voor werkgevers